Spaarhypotheek

Attentie: vanaf 1 januari 2013 bestaat er voor deze hypotheekvorm uitsluitend hypotheekrente-aftrek, wanneer er op 31 december 2012 sprake was van een spaarhypotheek.

Heeft u een spaarhypotheek, en gaat u verhuizen? Vraagt u ons dan naar de fiscale mogelijkheden deze voort te zetten.

***************************************************************************************************************************

De spaarhypotheek is een hypotheek waarbij de opbouw van het kapitaal, ter aflossing van uw hypotheek, wordt gerealiseerd door middel van een levensverzekering. Deze verzekering keert uit bij in leven zijn op de einddatum van uw hypotheek, of eerder indien u of uw partner voor deze datum zou komen te overlijden. Het kenmerk van de spaarhypotheek is dat de einduitkering is gegarandeerd. U weet bij het aangaan van de hypotheek exact waar u aan toe bent. De einduitkering staat vooraf vast. Dit maakt de spaarhypotheek een hypotheekvorm met veel duidelijkheid en zekerheid.

U ontvangt over de ingelegde spaarpremies een gegarandeerd rendement welke gelijk is aan het hypotheekrentepercentage dat u over de lening betaalt. Dit betekent dat een geldverstrekker exact kan uitrekenen hoe hoog uw maandelijkse premie dient te zijn, om naar een bepaald eindkapitaal toe te sparen. Overigens maakt een  overlijdensrisicoverzekering meestal deel uit van de spaarhypotheek. De premie die u hiervoor betaalt is relatief laag ten opzichte van de totale premie. De premie voor deze overlijdensrisicoverzekering is afhankelijk van uw leeftijd en van uw gezondheid op het moment dat u de verzekering afsluit.

Fiscaal regime

Een spaarverzekering, welke gekoppeld is aan de hypotheek, wordt fiscaal in box 1 of in box 3 geplaatst. Tot 1 januari 2013 was het mogelijk een nieuwe spaarverzekering in box 1 af te sluiten. Tot 1 april 2013 had u tevens de mogelijkheid uw lopende spaarverzekering in box 3, van box 3 naar box 1 over te hevelen. Na 1 april 2013 is deze mogelijkheid er niet meer.

Bij plaatsing van de spaarverzekering in box 1 wordt uw verzekering een “kapitaalverzekering eigen woning” (KEW). Voor een KEW geldt een vrijstelling. Dit houdt in dat, indien u aaneengesloten 15 tot 20 jaar, of 20 jaar of langer (dit is afhankelijk van de verwachte einduitkering), premie betaalt, u belastingvrij een kapitaal opbouwt die er voor dient om uw hypotheek af te lossen. Hierop gelden overigens een aantal uitzonderingen. Zolang de uitkering lager is dan het bedrag van de vrijstelling, betaalt u over de uitkering geen belasting.  Hierbij is het echter verplicht om met deze uitkering uw hypotheek af te lossen.

Voor 2017 bedragen de vrijstellingen per belastingplichtige respectievelijk € 36.900,– (na 15 tot 20 jaar aaneengesloten premiebetaling) en € 162.500,– (na 20 jaar of langer aaneengesloten premiebetaling). De vrijstellingen zijn eenmalig per verzekerde en gelden ook als er wordt uitgekeerd in geval van overlijden. Bent u gehuwd of woont u samen? Dan geldt een dubbele vrijstelling ad. € 73.800,– (na 15 tot 20 jaar aaneengesloten premiebetaling) en € 325.000,– (na 20 jaar of langer aaneengesloten premiebetaling).

De waarde van de spaarverzekering kunt u ook in box 3 plaatsen. Vanaf 1 januari 2017 is de berekeningsmethodiek voor de inkomstenbelasting in box 3, ten opzichte van de jaren daarvoor, drastisch gewijzigd.

Hoe ziet het nieuwe stelsel er uit:

  • Het vrijgestelde vermogen per persoon wordt van € 21.330,– naar € 25.000,– verhoogd;
  • Het door de overheid te bepalen fictieve rendement, wordt periodiek gebaseerd op de gemiddelde spaarrentes van de afgelopen 5 jaar.
  • Het tarief van de vermogensrendementsheffing (30%) wijzigt niet.

De overheid rekende tot 1 januari 2017 met een fictief rendement van 4%. Dit gaat in het nieuwe stelsel veranderen :

  • Vermogens tussen de € 25.000,–  en € 125.000,– hebben een fictief rendement van 2.9%
  • Vermogens tussen € 125.000,– en € 1.025.000,– hebben een fictief rendement van 4.7%
  • Vermogens boven € 1.025.000,– hebben een fictief rendement van 5.5%

Effectief gezien betaalt u aan vermogensrendementsheffing:

  • Vermogen van € 25.000,– tot € 125.000,– = 0.87% (30% van 2.9%)
  • Vermogen van € 125.000,– tot € 1.025.000,– = 1.41% (30% van 4.7%)
  • Vermogen boven € 1.025.000,– = 1.65% (30% van 5.5%)

Op dit moment zal, zeker voor vermogens onder € 1.025.000,–, de te betalen belasting in box 3 lager zijn dan in de regeling tot en met 2016. Echter, er zit een addertje onder het gras: de fictieve rendementspercentages waarmee de overheid rekent, zijn gebaseerd op de gemiddelde rendementen over de afgelopen vijf jaar. De rentes zijn al jaren bijzonder laag. Dat betekent, bij toekomstige rentestijgingen, dat de fictieve rendementen ook zullen stijgen, en hiermee ook de te betalen vermogensrendementsheffing.

Reden om uw spaarverzekering in box 3 te plaatsen zou kunnen zijn dat u bij voortijdige beëindiging van de verzekering niet met de fiscus hoeft af te rekenen. Indien u de verzekering in box 1 plaatst, en u de verzekering bijvoorbeeld na 13 jaar zou beëindigen, dan bent u over het genoten rendement inkomstenbelasting verschuldigd.

 

Ontwikkeling spaarkapitaal en maandlast spaarhypotheek

Ontwikkeling spaarkapitaal en maandlast spaarhypotheek

 

Voordelen spaarhypotheek

  • Bij een spaarhypotheek is de einduitkering gegarandeerd;
  • U hebt 30 jaar lang optimaal fiscaal voordeel. U mag de te betalen hypotheekrente, voor zover deze voor de inkomstenbelasting in box 1 valt, 30 jaar fiscaal in mindering op uw inkomen brengen. Let er hierbij wel op of u in het verleden wellicht al hypotheekrente, voor hypotheken die na 1 januari 2001 liepen en/of zijn afgesloten, fiscaal op uw inkomen in mindering heeft gebracht;
  • U vormt vermogen om te zijner tijd uw hypotheek af te lossen;
  • Indien u de verzekering fiscaal in box 1 plaatst, en u voldoet aan de voorwaarden, dan is de einduitkering onbelast;
  • U hebt de keuze om de verzekering fiscaal in box 1 of in box 3 te plaatsen;
  • U kunt de spaarverzekering meenemen naar een andere koopwoning indien u zou verhuizen;
  • Bij een spaarhypotheek hebt u weinig last van renteschommelingen. De rentevergoeding over uw spaartegoed is gelijk aan de hypotheekrente die u betaalt.

Nadelen spaarhypotheek

  • Wanneer u na 31 december 2012 een spaarhypotheek afsluit, heeft u over dat deel van uw hypotheek geen hypotheekrente-aftrek;
  • De maandlasten van een spaarhypotheek zijn doorgaans hoger dan de lasten van een aflossingsvrije hypotheek, een bankspaarhypotheek, een beleggingshypotheek met een verzekering en een beleggingshypotheek met een rekening;
  • Wanneer u verhuist, dan is de verzekering te koppelen aan een nieuwe hypotheek. Vaak is dat uitsluitend mogelijk indien de hypotheek bij dezelfde geldverstrekker blijft lopen. Bij deze hypotheekvorm ligt de combinatie hypotheekverstrekker/verzekeraar vast. Indien u de nieuwe hypotheek bij een andere geldverstrekker wenst af te sluiten die op dat moment bijvoorbeeld lagere rentetarieven hanteert, dan kan de verzekering in veel gevallen niet worden voortgezet, wat een groot nadeel is. Immers, voor de overlijdensrisicoverzekering bent u een aantal jaren ouder geworden, wat bij een nieuwe verzekering elders veelal een hogere premie betekent.