Traditionele Levenhypotheek

Attentie: vanaf 1 januari 2013 bestaat er voor deze hypotheekvorm uitsluitend hypotheekrente-aftrek, wanneer er op 31 december 2012 sprake was van een traditionele levenhypotheek.

Heeft u een traditionele levenhypotheek en gaat u verhuizen? Vraagt u ons dan naar de fiscale mogelijkheden deze voort te zetten.

***************************************************************************************************************************

De traditionele levenhypotheek is een hypotheek waarbij de kapitaalsopbouw, ter aflossing van uw hypotheek, wordt gerealiseerd door middel van een levensverzekering. Deze verzekering keert uit bij in leven zijn op de einddatum of bij eerder overlijden van u of uw partner. Indien dit voor u voordeliger blijkt te zijn, dan kan deze overlijdensrisicoverzekering ook los bij een andere maatschappij worden afgesloten.

Het kenmerk van de traditionele levenhypotheek is dat een deel van de einduitkering is gegarandeerd. Het restant van uw rendement wordt jaarlijks bijgeschreven op basis van de winst die de maatschappij in het voorgaande jaar heeft gemaakt. Dit maakt de traditionele levenhypotheek een hypotheekvorm met een stuk zekerheid. De zekerheid is hoger dan bij een beleggingshypotheek (verzekering of rekening), maar is lager dan bijvoorbeeld bij een (bank)spaarhypotheek.

Fiscaal regime

Een traditionele levensverzekering, welke gekoppeld is aan de hypotheek, wordt fiscaal in box 1 of in box 3 geplaatst. Tot 1 januari 2013 was het mogelijk een nieuwe traditionele levensverzekering in box 1 af te sluiten. Tot 1 april 2013 had u tevens de mogelijkheid uw lopende traditionele levensverzekering in box 3, van box 3 naar box 1 over te hevelen. Na 1 april 2013 is deze mogelijkheid er niet meer.

Bij plaatsing van de traditionele levensverzekering in box 1 wordt uw verzekering een “kapitaalverzekering eigen woning” (KEW). Voor een KEW geldt een vrijstelling. Dit houdt in dat, indien u aaneengesloten 15 tot 20 jaar, of 20 jaar of langer (dit is afhankelijk van de verwachte einduitkering), premie betaalt, u belastingvrij een kapitaal opbouwt die er voor dient om uw hypotheek af te lossen. Hierop gelden overigens een aantal uitzonderingen. Zolang de uitkering lager is dan het bedrag van de vrijstelling, betaalt u over de uitkering geen belasting.  Hierbij is het echter verplicht om met deze uitkering uw hypotheek af te lossen.

Voor 2018 bedragen de vrijstellingen per belastingplichtige respectievelijk € 37.200,– (na 15 tot 20 jaar aaneengesloten premiebetaling) en € 164.000,– (na 20 jaar of langer aaneengesloten premiebetaling). De vrijstellingen zijn eenmalig per verzekerde en gelden ook als er wordt uitgekeerd in geval van overlijden. Bent u gehuwd of woont u samen? Dan geldt een dubbele vrijstelling ad. € 74.400,– (na 15 tot 20 jaar aaneengesloten premiebetaling) en € 328.000,– (na 20 jaar of langer aaneengesloten premiebetaling).

De waarde van de traditionele levensverzekering kunt u ook in box 3 plaatsen. Vanaf 1 januari 2018 is de berekeningsmethodiek voor de inkomstenbelasting in box 3, ten opzichte van de jaren daarvoor, drastisch gewijzigd.

Hoe ziet het nieuwe stelsel er uit:

  • Het vrijgestelde vermogen per persoon wordt  € 30.000,–;
  • Het door de overheid te bepalen fictieve rendement, wordt periodiek gebaseerd op de gemiddelde spaarrentes van de afgelopen 5 jaar.
  • Het tarief van de vermogensrendementsheffing (30%) wijzigt niet.

De overheid rekende tot 1 januari 2017 met een fictief rendement van 4%. Dit gaat in het nieuwe stelsel veranderen :

  • Vermogens tussen de € 30.001,–  en € 100.800,– hebben een fictief rendement van 2.02%
  • Vermogens tussen € 100.801,– en € 978.000,– hebben een fictief rendement van 4.33%
  • Vermogens boven € 978000,– hebben een fictief rendement van 5.38%

Effectief gezien betaalt u aan vermogensrendementsheffing:

  • Vermogen van € 30.001,– tot € 100.800,– = 0.6% (30% van 2.02%)
  • Vermogen van € 100.801,– tot € 978.000,– = 1.3% (30% van 4.33%)
  • Vermogen boven € 978.001,– = 1.61% (30% van 5.38%)

Op dit moment zal, zeker voor vermogens onder € 978.000,–, de te betalen belasting in box 3 lager zijn dan in de regeling tot en met 2016. Echter, er zit een addertje onder het gras: de fictieve rendementspercentages waarmee de overheid rekent, zijn gebaseerd op de gemiddelde rendementen over de afgelopen vijf jaar. De rentes zijn al jaren bijzonder laag. Dat betekent, bij toekomstige rentestijgingen, dat de fictieve rendementen ook zullen stijgen, en hiermee ook de te betalen vermogensrendementsheffing.

Reden om uw traditionele levensverzekering in box 3 te plaatsen zou kunnen zijn dat u bij voortijdige beëindiging van de verzekering niet met de fiscus hoeft af te rekenen. Indien u de verzekering in box 1 plaatst, en u de verzekering bijvoorbeeld na 13 jaar zou beëindigen, dan bent u over het genoten rendement inkomstenbelasting verschuldigd.

 

Ontwikkeling maandlast tradionele levenhypotheek

Ontwikkeling maandlast traditionele levenhypotheek

 

Voordelen traditionele levenhypotheek

  • Bij een traditionele levenhypotheek is de einduitkering van de levensverzekering deels gegarandeerd;
  • U hebt 30 jaar lang optimaal fiscaal voordeel. U mag de rente 30 jaar fiscaal in mindering op uw inkomen brengen. Let er hierbij wel op of u in het verleden wellicht al hypotheekrente, voor hypotheken die na 1 januari 2001 liepen en/of zijn afgesloten, fiscaal op uw inkomen in mindering heeft gebracht;
  • U vormt vermogen om te zijner tijd uw hypotheek af te lossen;
  • Indien u de verzekering fiscaal in box 1 plaatst, en u voldoet aan de voorwaarden, is de einduitkering onbelast;
  • U kunt de traditionele levensverzekering meenemen naar een andere woning wanneer u gaat verhuizen, zelfs indien u bij verhuizing de hypotheek bij een andere geldverstrekker wenst onder te brengen. Dit geeft u een grote mate van flexibiliteit;
  • De premie voor een traditionele levensverzekering is doorgaans lager dan de premie van een spaarhypotheek of de inleg in een bankspaarhypotheek.

Nadelen traditionele levenhypotheek

  • Wanneer u na 31 december 2012 een traditionele levenhypotheek afsluit, heeft u over dat deel van uw hypotheek geen hypotheekrente-aftrek;
  • De einduitkering is deels gegarandeerd. Hierdoor zou de einduitkering hoger maar eventueel ook lager uit kunnen vallen dan verwacht;
  • De maandlasten van een traditionele levenhypotheek zijn doorgaans hoger dan de lasten van een aflossingsvrije hypotheek of een beleggingshypotheek.